Assurance-vie : ce que la fiscalité change
Comprendre le cadre fiscal de l'enveloppe et son intérêt réel selon la durée de détention.
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Mis à jour le 23 septembre 2026
L’essentiel en 2026 :
- Les prélèvements sociaux de l’assurance-vie restent à 17,2 %, alors qu’ils montent à 18,6 % sur la plupart des autres revenus du capital (PEA, compte-titres, PER).
- Avant 8 ans, un rachat supporte la flat tax de 30 % sur la part de gains.
- Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) s’applique, puis un taux de 7,5 % jusqu’à 150 000 € de primes.
- À la transmission, chaque bénéficiaire profite de 152 500 € hors succession pour les versements effectués avant 70 ans.
Assurance-vie : ce que la fiscalité change, en une phrase ? Presque rien pour le contrat lui-même, beaucoup pour sa place face aux autres placements. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du capital, mais l’assurance-vie a été tenue à l’écart de cette hausse. Résultat : la flat tax reste à 30 % sur vos rachats, contre 31,4 % sur un compte-titres. Les grands repères (durée de 8 ans, abattements, seuil de 150 000 €, régime de transmission) n’ont pas bougé. Ce qui évolue surtout, c’est l’écart avec les enveloppes concurrentes, et la façon dont il faut arbitrer entre elles.
La hausse de CSG de 2026 et l’exception accordée à l’assurance-vie
Jusqu’à fin 2025, tous les revenus de placement supportaient le même taux de prélèvements sociaux : 17,2 %, dont 9,2 % de CSG. La LFSS 2026 a porté la CSG sur les revenus du patrimoine et de placement à 10,6 %, ce qui fait grimper le total à 18,6 %. Le prélèvement forfaitaire unique passe ainsi de 30 % à 31,4 % pour les dividendes, les plus-values mobilières, les intérêts de compte-titres ou les gains d’un PEA clôturé.
Le législateur a pourtant prévu une liste d’exclusions. L’assurance-vie en fait partie, aux côtés des revenus fonciers et de certains produits d’épargne logement. Les gains d’un contrat restent donc soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux, quelle que soit la date d’ouverture du contrat ou la nature des supports (fonds en euros ou unités de compte).
Concrètement, le différentiel est de 1,4 point sur chaque euro de gain. Sur 30 000 € de plus-values, cela représente 420 € d’écart. Ce n’est pas spectaculaire, mais c’est la première fois depuis longtemps que l’assurance-vie bénéficie d’un traitement social plus doux que le compte-titres.
| Enveloppe | Prélèvements sociaux 2026 | Taux global de la flat tax |
|---|---|---|
| Assurance-vie (rachat avant 8 ans) | 17,2 % | 30 % |
| Assurance-vie (après 8 ans, primes inférieures à 150 000 €) | 17,2 % | 24,7 %, avant abattement annuel |
| Compte-titres ordinaire | 18,6 % | 31,4 % |
| PEA après 5 ans | 18,6 % | 18,6 % (impôt sur le revenu exonéré) |
| PER (part gains à la sortie en capital) | 18,6 % | 31,4 % |
Fiscalité de l’assurance-vie sur les rachats : les règles qui restent en place
Seule la fraction de gains contenue dans un rachat est imposée. Si votre contrat vaut 100 000 € pour 80 000 € versés, un retrait de 10 000 € comporte 2 000 € de gains imposables, le reste étant un simple remboursement de capital. Cette mécanique proportionnelle est souvent oubliée : elle rend les retraits partiels bien moins coûteux qu’on ne l’imagine.
Pour les versements effectués depuis le 27 septembre 2017, le traitement dépend de l’âge du contrat au moment du rachat :
- Moins de 8 ans : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 30 %.
- Plus de 8 ans : abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Au-delà, 7,5 % d’impôt sur le revenu tant que l’encours des primes nettes reste sous 150 000 €, puis 12,8 % sur la part excédentaire.
- Option globale pour le barème : possible lors de la déclaration, intéressante pour les foyers non imposables ou dans la tranche à 11 %.
Les primes versées avant le 27 septembre 2017 conservent l’ancien régime : prélèvement forfaitaire libératoire de 35 %, 15 % ou 7,5 % selon la durée, ou barème sur option. Un vieux contrat peut donc mêler deux fiscalités, ce que l’assureur ventile lui-même sur le relevé fiscal annuel.
Le cas particulier des prélèvements sociaux sur le fonds en euros
Les intérêts du fonds en euros sont soumis aux 17,2 % chaque année, au moment de leur inscription en compte. Sur les unités de compte, les prélèvements sociaux ne sont dus qu’au rachat ou au dénouement. Cette différence n’a pas changé en 2026, mais le maintien du taux à 17,2 % profite aux deux types de supports.
Exemple chiffré : un retrait après 8 ans en 2026
Prenons Claire, célibataire, titulaire d’un contrat en unités de compte ouvert en 2015. Elle retire 40 000 €, dont 12 000 € de gains. Ses primes nettes restent sous 150 000 €.
- Gains après abattement : 12 000 € moins 4 600 €, soit 7 400 € imposables.
- Impôt sur le revenu : 7 400 € à 7,5 %, soit 555 €.
- Prélèvements sociaux : 12 000 € à 17,2 %, soit 2 064 €.
- Coût fiscal total : 2 619 €, soit environ 21,8 % des gains.
Le même gain réalisé sur un compte-titres au PFU aurait coûté 3 768 €. L’écart dépasse 1 100 €, et il se creuse si Claire fractionne ses retraits sur plusieurs années pour consommer l’abattement à chaque fois. C’est la vraie stratégie à retenir : un rachat annuel calibré sur 4 600 € de gains revient à sortir des plus-values sans impôt sur le revenu, seuls les prélèvements sociaux restant dus.
Transmission par assurance-vie : un cadre fiscal inchangé
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Côté succession, aucune réforme n’est intervenue en 2026. Le régime reste celui que connaissent les notaires depuis plus de dix ans, et c’est sans doute l’atout le plus solide du contrat.
Pour les primes versées avant les 70 ans de l’assuré (article 990 I du Code général des impôts), chaque bénéficiaire dispose d’un abattement de 152 500 €, tous contrats confondus. Au-delà, un prélèvement de 20 % s’applique jusqu’à 700 000 €, puis 31,25 %. Pour les primes versées après 70 ans (article 757 B), l’abattement tombe à 30 500 € pour l’ensemble des bénéficiaires, mais les gains générés restent totalement exonérés, ce qui conserve un intérêt réel aux versements tardifs.
Le conjoint et le partenaire de Pacs sont exonérés dans tous les cas. Les frères et sœurs peuvent l’être sous conditions strictes (célibat, âge ou invalidité, domicile commun). Ces situations méritent d’être validées avec un notaire, la rédaction de la clause bénéficiaire pesant autant que le régime fiscal lui-même.
Comment adapter son épargne à la nouvelle donne fiscale
La hausse de CSG ne justifie pas de vider un PEA ou un compte-titres pour tout basculer vers l’assurance-vie. Chaque enveloppe garde sa logique. Le PEA reste imbattable pour les actions européennes détenues longtemps, puisqu’il échappe à l’impôt sur le revenu après 5 ans. Le PER conserve l’avantage de la déduction des versements à l’entrée, souvent supérieur au surcoût de 1,4 point à la sortie pour un contribuable fortement imposé.
En revanche, plusieurs arbitrages gagnent en pertinence :
- Privilégier l’assurance-vie pour une épargne de moyen terme diversifiée (fonds en euros, ETF, SCPI en unités de compte) plutôt que le compte-titres.
- Prendre date en ouvrant un contrat même avec un petit versement : c’est l’ancienneté du contrat, pas celle de chaque versement, qui déclenche le régime des 8 ans.
- Répartir les versements entre conjoints pour doubler les abattements, et surveiller le seuil de 150 000 € par assuré.
- Vérifier la clause bénéficiaire, surtout après un mariage, un divorce ou une naissance.
Une précaution s’impose enfin : la fiscalité de l’épargne fait l’objet de discussions à chaque projet de loi de finances. Le régime décrit ici est celui applicable en 2026. Avant un rachat important ou une donation, un point avec un conseiller en gestion de patrimoine ou un notaire permet de vérifier qu’aucune mesure nouvelle n’a été votée entre-temps.
La flat tax de l’assurance-vie est-elle passée à 31,4 % en 2026 ?
Non. L’assurance-vie fait partie des revenus exclus de la hausse de CSG. Le taux global reste fixé à 30 % (12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux) pour un rachat avant 8 ans, et il est encore plus bas après 8 ans.
Un contrat ouvert avant 2026 subit-il un changement de fiscalité ?
Aucun. Les anciens contrats comme les nouveaux restent à 17,2 % de prélèvements sociaux. Seule la date des versements (avant ou après le 27 septembre 2017) et l’âge du contrat déterminent le taux d’impôt sur le revenu applicable.
L’abattement de 4 600 € s’applique-t-il à chaque contrat ?
Non, il est global et annuel. Il porte sur l’ensemble des rachats effectués par le foyer fiscal au cours d’une même année, tous contrats de plus de 8 ans confondus. Il est porté à 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.
Vaut-il mieux opter pour le barème progressif sur ses gains d’assurance-vie ?
L’option devient intéressante si votre taux marginal d’imposition est nul ou de 11 %. Attention : elle est globale et s’applique à tous vos revenus de capitaux de l’année, dividendes et intérêts compris. Une simulation sur le site des impôts avant de cocher la case évite les mauvaises surprises.
Les capitaux décès versés au conjoint sont-ils taxés ?
Le conjoint marié et le partenaire de Pacs sont totalement exonérés de prélèvement et de droits de succession sur les sommes reçues d’une assurance-vie, quel que soit le montant et l’âge de l’assuré au moment des versements.
L’auteur
Journaliste spécialisé en finance personnelle
Je teste moi-même ce que je recommande. Ma spécialité : banque au quotidien, crédit et enveloppes fiscales.
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